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企業記賬報稅進行所得稅匯算清繳時是怎樣的呢?

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發表時間:2020-06-16 10:00作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:https://nanka.net/

 匯算清繳是針對所得稅說的。所得稅是按照每季計算預繳,平時不作納稅調整,到年底再將當年的利潤作納稅調整,也就是年終匯算清繳。根據匯算清繳數,對所得稅進行多退少補。對于零申報的企業,也要進行所得稅匯算清繳工作。各地稅務局每年都要召開所得稅匯算清繳會的,你按照匯算清繳會議要求,填報相關資料就可以了。下面一起來詳細了解一下相關內容吧。

  一、什么是匯算清繳?

  匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

  二、匯算清繳的對象;

  凡在納稅年度從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種:

  1、實行查賬征收的企業;

  2、實行核定應稅所得率的企業。

  跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。

  小提示:實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

  三、工作步驟:

  1.匯算;

  2.填寫《年度納稅申報表》,在規定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報;

  3.結清稅款。

  四、企業的納稅年度:

  根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

  特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

  五、匯算清繳時間:

  企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

  比如,2018年企業所得稅匯算清繳時間:2019年1月1日至5月31日。大多數企業都是每年3-5月集中申報。

  六、不按時匯算清繳有什么嚴重后果?

  1、法人代表不能貸款買房;

  2、法人代表不能辦移民;

  3、法人代表不能領養老保險;

  4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元;

  5、有欠稅,企業法人代表會被阻止出境,沒法坐飛機和高鐵;

  6、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查;

  7、長期不申報稅收,發票會被鎖機;

  8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等。

  匯算清繳其實是企業年末時候計算出來的應納稅和應納所得稅,企業每年都要進行一次所得稅匯算清繳。今天的分享就到這里了,如果大家還需要了解跟多財稅內容知識的,可以聯系我們一帆財稅,或者直接致電400-888-2048


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