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深圳公司企業所得稅匯算清繳的注意事項有哪些?

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發表時間:2020-06-22 10:30作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:https://nanka.net/

企業匯算清繳,其主要是指納稅人在納稅年度終后的規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,然后根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,并向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料,結清全年企業所得稅款的行為。

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  企業要做好所得稅匯算清繳工作,應在準確會計核算的基礎上,注意一些重要的問題。那么,企業所得稅匯算清繳的注意事項有哪些?一起來了解吧!

  1、依法享受稅收優惠;
  現如今,為扶持和鼓勵企業發展,國家制定了一系列相應的稅收優惠政策。因此,企業作為納稅人就應該全面收集、了解這些政策,尤其關注本行業的稅收優惠政策,并熟悉適合本企業的優惠政策的具體辦理程序,進而依法享受稅收優惠,為企業盡可能地節約稅款,創造經濟利益。

  2、及時盤點資產,申報資產損失;
  根據稅法規定,企業發生的資產損失,除稅法規定可以直接申報扣除的以外,均要按照規定的時間向主管稅務機關提交相關資料,經稅務機關審批后才能稅前扣除。所以,對于此方面的工作,企業務必要注意準備好具體材料,并及時向主管部門申報。另外,對于企業以前年度的資產損失,凡是超過規定申請報批時間的,也需要補充辦理報批手續,然后經過稅務機關審核批準后,才可以進行稅前扣除。

  3、調控確認收入;
  企業在匯算清繳時,必須依據“稅法權責發生制”原則和“實質重于形式”原則確認收入,對于稅法與會計的差異應進行納稅調整。同時,企業還可以在不違反稅收規定的情況下,對年底前后收入進行跨年度的調控,達到提前確認收入或遞延確認收入的目的。此外,企業還應該掌握哪些是不征稅收入,哪些是免稅收入,哪些是會計不確認收入而稅收要視同銷售收入行為等,從而對企業各類收入進行專業調控。

  4、管理費用的調整;
  管理費用是指企業為組織和管理生產經營而發生的各種費用。管理費用的調整,重點要關注開辦費、業務招待費、職工工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費等稅法有專門規定的稅前列支標準和范圍的費用,從而實現對其進行專業調整和列支。

企業所得稅匯算清繳主要的注意事項包括上面四個情況,匯算清繳的時間要特別注意、財產損失也要進行匯算、稅收減免的要進行備案以及納稅事項要調整。大家看完以上內容,如需要了解更多可以聯系一帆財稅!


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