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企業財稅籌劃成本有哪些?有哪些風險需要注意?

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發表時間:2020-06-23 10:39作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:https://nanka.net/

財稅籌劃是一項涉稅事務處理活動,這是納稅人利用節稅籌劃來獲得收益,實現理財目的的一種方式。這方面工作任務不僅要遵守相關的法律法規,其次也要承擔一定的風險與代價,也便是財稅籌劃成本。startup-photos (1).jpg
企業財稅籌劃成本可以從廣義和狹義兩個角度了解,從廣義來說,財稅籌劃成本是指在申報納稅過程中納稅人產生的經濟、時間等直接或間接的成本,也是通常所說的申報納稅成本;從狹義來說,財稅籌劃成本是兩種不同申報納稅方案的差額成本,是指不采取財稅籌劃工作任務和采取財稅籌劃工作任務的申報納稅成本差額。實際上,不管方案的優劣,每個納稅人在申報納稅過程中或多或少都會采取申報納稅的籌劃工作任務。

  1、企業財稅籌劃成本主要包括以下幾個方面:

  (1)固定稅收負擔;

  固定稅收方案是企業向國家繳納的最小賦稅,它是企業在實行最優財稅籌劃方案下得出的。其受到企業經營狀況的影響,一般不會有太大的變動。

  (2)變動稅收負擔;

  變動納稅負擔可以從數量和原因上進行定義,從原因上講,它是指由于企業所指定的財稅籌劃方案存在漏洞或者由于一些主觀或客觀因素不能選擇最優財稅籌劃方案而產生的多余的稅金;從數量上講,它是指企業在某種財稅籌劃方案下所承擔的固定稅收負擔和正常稅收負擔的差額。

  (3)管理成本;

  管理成本是指在籌劃過程中,企業進行辦稅、稅務代理動活動產生的費用。

  (4)機會損失成本;

  機會損失成本是指在選擇方案的影響下,企業需要支付的罰金、滯納金或該方案給企業收益帶來的差額等一系列金額。

  2、財稅籌劃風險成本分析;

  財稅籌劃風險成本是企業由于財稅籌劃風險的存在而減少的企業價值,或是其在進行風險管理的成本。因此,財稅籌劃風險既包括財稅籌劃風險帶來的損失,也包括決策時放棄最優方案而影響的收益。相比于其他成本,財稅籌劃風險成本具有以下特點:

  (1)不確定性;

  不確定性是財稅籌劃風險成本的重要特性。財稅籌劃風險成本不僅涵蓋了納稅籌劃風險的控制和管理成本等確定性風險成本,但在實際當中,大多數的納稅籌劃風險成本,例如期望損失成本、內部風險抑制成本和損失融資成本都有著很強的不確定性,因而納稅籌劃風險成本有著很強的不確定性。

  (2)分散、轉移性;

  納稅籌劃風險成本的分散、轉移性是由其特性決定的。風險是客觀存在的,因而風險成本也是如此,納稅籌劃風險成本與納稅籌劃風險是呈正比例相關的,抓住這個特性,企業便可以對納稅籌劃風險進行有效的控制,進而實現風險的分散和轉移。

  (3)決策性;

  納稅籌劃風險成本有著很強的決策性,作為納稅籌劃風險決策的重要依據,納稅成本籌劃風險成本信息是納稅籌劃風險成本管理的重要目標。

  (4)目的性;

  納稅籌劃風險成本是企業為獲取納稅籌劃風險收益而產生的成本,其有著很強的目的性。它不僅需要保持納稅籌劃風險成本與收益的平衡,也要在盡可能降低納稅籌劃風險成本的情況下獲取企業的最大收益。

  財稅籌劃成本包括辦稅費用、咨詢服務費用、罰款、稅款滯納金等其他費用,也包括著稅收負擔。從征收率方面來說,稅收負擔是極其穩定的。但其他費用會隨著財稅籌劃方案的變化而變化,具有比較大的風險,是一個不確定性極高的變量。


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